XX有色冶金化工厂会计报表附注

赣州有色冶金化工厂

会计报表附注

2002年12月31日

（单位：人民币元）

一、公司基本情况

赣州有色冶金化工厂（以下简称本企业）于1958年12月成立，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发的3621001000177-1#企业法人营业执照，住所赣州市章贡区小岩寺，注册资本1163万元，法人代表马俊杰。截止2002年12月31日，本企业资产总额6,651.41万元，负债总额3,630.68万元，净资产3,020.73万元。2002年度产品销售收入5,775.04万元，利润总额150.04万元。

本企业主要经营范围包括：炸药、雷管、导火线、导爆索、装配导爆管。

二、不符合会计核算前提的说明

本企业无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计和会计估计的说明

 1.会计制度

    执行《工业企业会计制度》。

    2.会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

    3.记账基础和计价原则

    以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

    4.记账本位币

以人民币为记账本位币。

    5.现金等价物的确定标准

    凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

    6.坏账核算方法

    采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的5‰计提。

    7.存货核算方法

   存货主要包括原材料、在产品和产成品。

（1）、发出原材料按计划成本计价；

（2）、产成品按实际成本计价，月末按加权平均法计算产品销售成本。

（3）、低值易耗品采用一次摊销法。

    8. 长期投资核算方法

长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。

 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。

    9.固定资产核算方法

固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（0%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。

10.在建工程核算方法

在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。

11.收入确认原则

以产品或商品已经发出或者劳务已经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。

    12.所得税的会计处理方法

    采用应付税款法核算所得税。

 四、主要税项

主要应纳税税种如下：

1.所得税

所得税按应纳税所得额的33%计缴。

2.

本企业为一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%。

企业的应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3.营业税

企业营业税按业务收入的3%计缴。

5.个人所得税

企业个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。

 6.城市维护建设税

企业按流转税7%计缴。

7.教育费附加

企业按流转税3%计缴。

五、重要会计和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

企业本年度无重要会计和会计估计变更及重大会计差错更正事项

六、或有事项的说明

 1.或有负债的类型及其影响

1. 为其他单位提供债务担保形成的或有负债：

本企业为赣州有色冶炼厂提供534万元的担保、为赣州有色汽修厂提供8万元的担保、为赣州有色冶炼厂提供558万元的担保，为贵溪银矿提供740万元的担保，这些对外担保可能会形成本企业的或有负债。

七、资产负债表日后事项的说明

    没有要作出说明的资产负债表日后事项。

八、关联方关系及其交易的说明

 1．关联方关系

  （1）存在控制关系的关联方

（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化

【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】

    2．关联方交易

（1）关联交易的定价：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。

【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。】

（2）不存在控制关系的关联方关系的性质